LA HERENCIA DE UN FONDO DE INVERSI脫N.

Un fondo de inversi贸n es un instrumento de Inversi贸n Colectiva donde el Gestor del Fondo administra todas las aportaciones de los part铆cipes.
El destino de la inversi贸n del Fondo de Inversi贸n y su nivel de riesgo viene recogido en el folleto de emisi贸n del Fondo que est谩 registrado en la CNMV (Comisi贸n Nacional del Mercado de Valores).
Cada Fondo de Inversi贸n tiene un n煤mero de identificaci贸n (ISIN) con el cual, a trav茅s de la p谩gina web de la CNMV, puede consultarse todas sus caracter铆sticas.

驴C脫MO TRIBUTA EN EL IMPUESTO DE SUCESIONES HEREDAR UN FONDO DE INVERSI脫N?

Dependiendo de las inversiones del Fondo y su nivel de riesgo el saldo puede ser superior o inferior al capital inicial aportado por la persona fallecida. Independientemente de que existan ganancias o p茅rdidas, si heredamos un Fondo de Inversi贸n, tendremos que tributar por el importe efectivamente heredado.

驴QU脡 ES LA PLUSVAL脥A DEL MUERTO EN UN FONDO DE INVERSI脫N?

Este concepto corresponde al incremento de valor desde que el fallecido suscribi贸 el fondo de inversi贸n y el valor que nosotros heredamos.
Si el fallecido hubiera rescatado su fondo de inversi贸n hubiera tenido que pagar en su declaraci贸n de renta ese incremento como plusval铆a.
Al haber fallecido, esta plusval铆a del muerto no hay que liquidarla en su declaraci贸n de renta y simplemente, el o los herederos liquidar谩n el impuesto de sucesiones por el importe actualizado del fondo a fecha de defunci贸n.

驴QUI脡N HEREDA UN FONDO DE INVERSI脫N?

A diferencia de los Planes de Pensiones, en los Fondos de Inversi贸n no puede nombrarse beneficiarios en el momento de la contrataci贸n.
Los herederos del Fondo de Inversi贸n ser谩n los que el titular haya establecido en testamento o si no hay testamento sus herederos legales.
Puedes consultar el art铆culo 鈥淗eredar un Plan de Pensiones鈥 para conocer las diferencias.

驴C脫MO SE HEREDA UN FONDO DE INVERSI脫N?

Para iniciar el tr谩mite tenemos que solicitar a la entidad financiera el certificado del saldo del Fondo de Inversi贸n, a fecha de defunci贸n, para proceder a liquidar el Impuesto de sucesiones.
Al heredar un Fondo de Inversi贸n la entidad financiera depositaria proceder谩 a adjudicarnos las participaciones del fondo del difunto y efectuar el cambio de titularidad.
Previamente nos exigir谩 que aportemos la aceptaci贸n de la herencia y el Impuesto de Sucesiones pagado.
El precio de las participaciones ser谩 su valor a fecha de fallecimiento del titular.
Dicho importe tendremos que haberlo a帽adido a todos los bienes heredados y liquidado el correspondiente Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

REPARTO EN HERENCIA DE UN FONDO DE INVERSI脫N.

Una vez presentada la aceptaci贸n de herencia y la liquidaci贸n del impuesto a la entidad financiera que ten铆a depositado el fondo de inversi贸n, esta proceder谩 a la apertura de un nuevo fondo de inversi贸n, a nombre del heredero, id茅ntico al del fallecido y a traspasar el mismo n煤mero de participaciones que este ten铆a en el momento de fallecer.
Si son varios los herederos, proceder谩 a abrir un fondo para cada uno de los herederos y a distribuir las participaciones seg煤n lo que se establezca en la aceptaci贸n de herencia.

驴C脫MO TRIBUTA LA VENTA DE UN FONDO DE INVERSI脫N HEREDADO? FISCALIDAD.

Una vez liquidado el Impuesto de Sucesiones y efectuado el cambio de titularidad, el Fondo de Inversi贸n ya es del heredero o herederos y estos pueden hacer con 茅l lo que quieran (mantenerlo, venderlo, traspasarlo鈥)
Si deciden venderlo para convertirlo en efectivo, tendr谩n que tributar en la declaraci贸n de Renta (IRPF) la diferencia entre el valor de las participaciones a fecha de defunci贸n del titular y el valor en el momento de la venta.
Si la diferencia es positiva se tendr谩 que liquidar la plusval铆a correspondiente.
Si la diferencia es negativa se podr谩 compensar con otras plusval铆as seg煤n marque la legislaci贸n impositiva del a帽o en que se realice la operaci贸n.
Puedes consultar las diferencias en la tributaci贸n con los Planes de Pensiones en este art铆culo; 鈥淗eredar un Plan de Pensiones鈥.

驴EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y LOS GASTOS DE NOTARIO SE PUEDEN DEDUCIR EN LA VENTA DEL FONDO DE INVERSI脫N HEREDADO?

Hemos comentado que al vender un fondo de inversi贸n heredado tendremos que calcular la diferencia entre el valor del fondo a fecha de defunci贸n y el valor de las participaciones el d铆a en que decidamos venderlo.
El Impuesto de Sucesiones y los Gastos de Notaria para hacer el cambio de titularidad del Fondo de Inversi贸n heredado son gastos directamente asociados a la operaci贸n y obligatorios para proceder a situar el Fondo a nuestro nombre.
Los importes abonados por esos conceptos (s贸lo la proporci贸n que corresponda al Fondo de Inversi贸n) podemos imputarlos al valor en que nos adjudicamos el Fondo y de esa manera alterar el precio de adquisici贸n de las participaciones y modificar la diferencia (plusval铆a o minusval铆a) a declarar en el momento de la venta del Fondo.

EJEMPLO DE TRIBUTACI脫N EN LA DECLARACI脫N DE RENTA DE LA VENTA DE UN FONDO DE INVERSI脫N HEREDADO.

Juan falleci贸 dejando a su hija Sara un Fondo de Inversi贸n valorado a fecha de defunci贸n en 10.000鈧
Los gastos imputables, de Impuesto de Sucesiones y Notaria, que Sara abon贸 para heredar ese Fondo de Inversi贸n fueron de 500鈧
Al cabo de dos a帽os de heredarlo, Sara decide vender el Fondo que est谩 valorado en ese momento en 14.000鈧.
En la declaraci贸n de renta, Sara tendr谩 que hacer constar la diferencia entre el valor de adquisici贸n (herencia) y el valor de venta para tributar por la plusval铆a generada.
鈥 Valor de adquisici贸n (herencia): 10.000 + 500 = 10.500鈧
鈥 Valor de venta del fondo: 14.000鈧
鈥 Plusval铆a a declarar en la renta de Sara: 3.500鈧

PAGAR EL IMPUESTO DE SUCESIONES CON EL FONDO DE INVERSI脫N HEREDADO.

La situaci贸n normal es que para hacer los tr谩mites tengamos que presentar a la entidad financiera el Impuesto de Sucesiones pagado.
Si no disponemos de liquidez suficiente para pagar el impuesto y necesitamos el importe del fondo que vamos a heredar, tendremos que acordar con la entidad que nos deje disponer anticipadamente de este fondo (con la aceptaci贸n de herencia ya efectuada) para su pago.
Al ser la entidad financiera responsable de la liquidaci贸n y pago del Impuesto de Sucesiones, exigir谩 que en el momento del rescate se realice en la misma entidad financiera el pago del impuesto para asegurarse su liquidaci贸n.

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